所得税控除と税額控除の違い

　個人年金保険に加入している場合、年末調整や確定申告時に「個人年金保険料控除」などの控除を受けることができます。この場合の控除のことを「所得税控除」と言いますが、よく混同して使われる「税額控除」とは別物です。

所得税控除と税額控除、似たような「控除」と名前がついていていますが、この二つはまったく違うものです。どうも混同しやすいので、その違いを確認しておきたいと思います。

※ 年末調整や確定申告時で所得税控除が受けれる「個人年金保険料控除」については、個人年金保険料税制適格特約の注意点も参考にしてください。

所得税控除とは

所得控除は、所得税額を計算する途中で差し引く経費や支出です。所得税は、各種所得から所得控除額を差し引いて課税所得金額を求め、これに税率をかけて算出します。

ですから、所得控除額が多くなればなるほど納める税金が少なくなります。先の「個人年金保険料控除」や「生命保険料控除」などは、これにあたります。

税額控除とは

所得税控除は所得金額から控除されますが、税額控除の場合は、税額から直接控除されます。代表的なものには、住宅ローン控除、配当控除、外国税額控除などがあります。

私たちに最もなじみのあるものでは、住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）、バリアフリー改修工事に充てるための借入金控除などがあげられます。また、太陽光パネルを取り付けるなど、省エネ改修工事にあてるための借入金も一定割合で控除できます。

税額控除は税額から直接控除されますから、減税になったという実感はこちらのほうが大きいかもしれません。

このように、同じ「控除」でも全く違うものということを覚えておくといいでしょう。